四川鴻琛建設工程集團有限公司內部審計制度
（試行）
第一章 總 則

第一條  為加強集團管理，維護集團經(jīng)濟秩序，提高經(jīng)濟效益，促進內部制度建設，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《內部審計基本準則》等有關法律法規(guī)，結合集團實際情況，特制定本制度。
第二條  本制度適用于集團各部門、各子公司及各項目部。
第三條  本制度所稱的內部審計，是指集團審計部門獨立客觀地監(jiān)督和評價集團各部門、各子公司及各項目部財務收支、內控制度及其他經(jīng)濟活動的真實性、合規(guī)性和效益性的行為。
第四條  集團各部門、各子公司及各項目部和集團任何個人不得干涉、拒絕、阻礙內部審計人員實施審計，不得打擊、報復、陷害內部審計人員。
第五條  集團子公司兼職審計人員應積極了解、參與各子公司的內部控制建設。并對各子公司或部門經(jīng)營活動和內部控制的決策與執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。
第六條  集團對在內部審計工作中做出顯著成績的內部審計人員給予表彰獎勵。

第二章 機構設置、人員配備及工作職責

第七條  集團設立審計督察部。審計督察部對集團董事會負責，行政上由集團副總裁直接領導；集團子公司兼職審計人員的審計業(yè)務對集團審計督察部負責。
第八條  集團審計督察部設部長、審計助理各1人，根據(jù)工作需要，各子公司分別配備兼職審計人員1人，由集團審計督察部根據(jù)審計任務調劑使用。
第九條  內部審計人員應當具備從事內部審計工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務能力，并定期接受國家法律法規(guī)及集團規(guī)章制度、業(yè)務流程、內部審計業(yè)務的培訓。
第十條  審計督察部和內部審計人員履行下列職責：
（一）審計財務收支及其相關經(jīng)濟活動；
（二）審計投資項目工程的預算、決算等事項；
（三）審計經(jīng)濟效益；
（四）評價內部控制制度；
（五）評價經(jīng)營風險；
（六）審計集團所屬單位有關人員任期內的經(jīng)濟責任；
（七）根據(jù)集團各項業(yè)務流程和財務制度及其他規(guī)章制度擬定《審計處罰規(guī)定》，報董事會批準后執(zhí)行；
（八）完成集團領導交辦的其他事項。
第十一條  審計督察部和內部審計人員具有下列權限：
（一）在審計過程中，有權要求各部門、各子公司及各項目部提供有關項目投資資料、財務收支計劃、預決算資料及執(zhí)行情況、人員崗位職責、工作業(yè)務流程、財務會計報告及其他相關文件資料；
（二）參加或者列席集團召開的有關投資、資產處置、重大財務收支及其他與經(jīng)營活動有關的會議；
（三）檢查各子公司、各項目部投資有關資料、文件、計算機財務會計系統(tǒng)及電子數(shù)據(jù)，對與內部審計事項有關的實物進行現(xiàn)場清查；
（四）對與內部審計事項有關的問題向公司或部門的相關人員進行調查和詢問，取得相關證據(jù)材料；
（五）經(jīng)報董事會批準，對各子公司、各項目部可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的有關財務會計、投資的資料，進行暫時封存；
（六）對各部門、各子公司、各項目部有關人員不按集團《工程資金管理暫行辦法》及《費用管理辦法》等規(guī)章制度執(zhí)行的行為，有權責令其改正錯誤，要求其嚴格按集團相關規(guī)定辦理，并向集團提出處分建議；
（七）對遵守集團規(guī)章制度、經(jīng)濟效益顯著的部門和個人提出表彰獎勵建議。
第十二條  內部審計人員應當履行職責，遵守職業(yè)規(guī)范，做到客觀公正，廉潔奉公，保守在內部審計工作中知曉的集團商業(yè)秘密。
第十三條  接受審計的單位或人員認為審計人員與審計事項有利害關系，可能影響公正審計，而要求審計人員予以回避的，經(jīng)審查屬實，審計人員應當回避。
第十四條  集團審計督察部根據(jù)內部審計工作需要，可以抽調各片區(qū)兼職審計人員進行交叉審計，也可以聘請專家參與審計工作或直接委托會計師事務所進行內部審計。

第三章 審計計劃

第十五條  本制度所稱審計計劃，是指集團審計督察部和審計人員為完成審計業(yè)務，達到預期的審計目的，對一定時期內的審計任務或具體審計項目作出的事先規(guī)劃。
第十六條  審計計劃一般包括年度審計計劃和項目審計計劃兩個層次：
（一）年度審計計劃是對年度的審計任務所作的事先規(guī)劃，是組織年度審計工作的重要組成部分；
（二）項目審計計劃是對具體項目實施審計的時間及全過程所作出的詳細安排。
第十七條  年度審計計劃應在下年度開始前由審計督察部編制完成，并報集團董事會批準；項目審計計劃應在實施審計前編制完成，并經(jīng)分管審計的集團副總裁批準。審計督察部應當根據(jù)批準后的審計計劃組織實施內部審計活動。在計劃執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況，可按規(guī)定的程序對計劃進行修改和補充。
審計督察部負責人應定期檢查審計計劃的執(zhí)行情況，并向分管審計的集團副總裁報告。
第十八條  年度審計計劃應當包括以下基本內容：
（一）內部審計年度工作目標；
（二）需要執(zhí)行的具體審計項目及其先后順序；
（三）后續(xù)審計的必要安排。
第十九條  項目審計計劃應當包括以下基本內容：
（一）審計目的和審計范圍；
（二）審計期間；
（三）審計小組人員和審計時間的分配；
（四）具體實施的審計步驟；
（五）其他有關內容。

第四章 審計通知書

第二十條  本制度所稱審計通知書，是指審計督察部在實施審計前，通知各部門、各子公司、各項目部或個人接受審計的書面文件。審計通知可采用電話通知的形式，特殊任務時也可以采用審計人員現(xiàn)場通知的特殊形式。
第二十一條  審計通知書由審計督察部負責擬制，以集團名義下發(fā)。
第二十二條  審計通知書應包括以下基本內容：
（一）審計對象；
（二）審計目的及審計范圍；
（三）審計期間和審計時間；
（四）審計對象應提供的有關資料和需要協(xié)助的事項；
（五）審計人員名單；
（六）集團簽章和簽發(fā)日期。

第五章  審計證據(jù)

第二十三條  本制度所稱審計證據(jù)，是指內部審計人員在從事審計活動中，通過實施審計程序所獲取的，用以證實審計事項，作出審計結論和建議的依據(jù)。
第二十四條  內部審計人員應當依據(jù)審計目標獲取不同類型的審計證據(jù)。審計證據(jù)包括下列幾種：
（一）書面證據(jù)；
（二）實物證據(jù)；
（三）視聽電子證據(jù)；
（四）口頭證據(jù)。
第二十五條  內部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關性和可靠性。充分性是指證據(jù)數(shù)量足以證實審計事項，作出審計結論和建議；相關性是指證據(jù)和審計目標相關聯(lián)，所反映的內容能夠支持審計結論和建議；可靠性是指證據(jù)能夠反映審計事項的客觀事實。
第二十六條  內部審計人員可以采用下列方法獲取審計證據(jù)
（一）審核；
（二）觀察；
（三）監(jiān)盤；
（四）詢問；
（五）函證；
（六）計算；
（七）分析性復核。
第二十七條  經(jīng)集團授權，審計督察部可聘請其他專業(yè)人士或委托相關機構對審計項目的某些特殊問題進行鑒定，以鑒定結論作為審計證據(jù)。
第二十八條  對于審計對象存有異議的審計證據(jù)，內部審計人員應作進一步核實。
第二十九條  審計證據(jù)應當由至少二名內部審計人員提取，并由證據(jù)提供者簽名或蓋章。如果證據(jù)提供者拒絕，內部審計人員應當注明原因和日期，該證據(jù)依然可作為支持審計結論和建議的依據(jù)。
第三十條  內部審計人員應作好審計證據(jù)的分類、篩選和匯總工作，保證已獲取審計證據(jù)的充分性、相關性和可靠性。
在評價審計證據(jù)時，應當考慮證據(jù)之間的相互印證及證據(jù)來源的可靠程度。

第六章  審計底稿

第三十一條  本制度所稱審計工作底稿，是指內部審計人員在審計過程中形成的工作記錄，是聯(lián)系審計證據(jù)和審計結論的橋梁。
第三十二條  內部審計人員在審計工作中應編制審計工作底稿，以達到以下目的：
（一）為形成審計報告提供依據(jù)；
（二）說明審計目標的實現(xiàn)程度；
（三）為評價內部審計工作質量提供依據(jù)；
（四）證實審計部及審計人員是否遵循內部審計制度；
（五）為今后的審計工作提供參考；
（六）提高內部審計人員的專業(yè)素質。
第三十三條  審計工作底稿應做到內容完整、記錄清晰、結論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況，并包括與形成審計結論和建議有關的所有重要事項。
第三十四條  審計工作底稿的形式可以是紙質、電子文檔、磁盤、膠片或其他有效的信息載體。
第三十五條  審計工作底稿主要包括以下記錄：
（一）內部審計通知書、項目審計計劃、調整的記錄；
（二）審計程序執(zhí)行過程和結果的記錄；
（三）獲取的各種類型審計證據(jù)的記錄；
（四）其他與審計事項有關的記錄。
第三十六條  審計工作底稿應載明下列事項：
（一）被審計單位的名稱；
（二）審計事項及其期間或截止日期；
（三）審計程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結果記錄；
（四）審計結論；
（五）執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期；
（六）編號及頁次。
第三十七條  審計工作底稿中可使用各種審計標識，但應注明含義并保持前后一致。
第三十八條  內部審計人員在審計項目完成后，應及時對審計工作底稿進行分類整理，按相關制度的要求歸檔、管理和使用。
第三十九條  審計工作底稿歸集團所有，由審計督察部專人保管。
第四十條  審計督察部應建立工作底稿保密制度。如果審計督察部以外的部門或個人要求查閱工作底稿，必須由審計督察部負責人批準。

第七章  審計報告

第四十一條  本制度所稱審計報告，是指內部審計人員根據(jù)審計計劃和審計通知，按審計程序對審計對象實施審計后，針對審計目的就審計對象的投資經(jīng)營活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件。
第四十二條  內部審計人員應在實施審計程序結束后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結論與建議，出具審計報告。如有必要，內部審計人員可以在審計過程中提交期中報告，以便及時采取有效的糾正措施，改善經(jīng)營管理和內部控制。
第四十三條  審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現(xiàn)重要性原則。
（一）審計報告的編制應實事求是、不偏不倚地反映審計事項；
審計報告應按照規(guī)定的格式及內容編制，做到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項；
（二）審計報告應突出重點、簡明扼要、易于理解；
（三）審計報告應及時編制，以便適時采取有效糾正措施；
（四）審計報告應針對審計對象的投資經(jīng)營活動和內部控制的缺陷，提出可行性的改進建議；
（五）審計報告應對違反國家法律法規(guī)和集團規(guī)章制度的審計對象，提出審計處罰意見。
第四十四條  審計報告應當包括以下基本要素：
（一）標題；
（二）正文；
（三）附件：
（四）簽章；
（五）報告日期。
第四十五條  審計報告的正文應包括以下主要內容：
（一）審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計期間和審計時間等內容；
（二）審計依據(jù)：應聲明內部審計是按照內部審計制度的規(guī)定實施，若存在未遵循該制度的情形，應對其作出解釋和說明；
（三）審計結論：根據(jù)已查明的事實，對審計對象投資經(jīng)營活動和內部控制所作的評價；
（四）審計意見：針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見；
（五）審計建議：針對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內部控制的建議。
第四十六條  審計督察部應在實施必要的審計程序后，編制審計報告，并向審計對象征求反饋意見。
第四十七條  審計對象對審計報告持有異議的，審計督察部負責人及相關人員應進行研究、核實，如異議成立，應對審計報告進行修改。
第四十八條  審計報告經(jīng)過必要的修改后，應連同審計對象的反饋意見及時上報集團。
第四十九條  審計報告由分管審計的集團副總裁審核、總裁審批后，由審計督察部下發(fā)審計對象和相關部門，并督促審計對象和相關部門落實糾正措施。審計督察部應當及時地將審計報告歸入審計檔案，妥善保存。

第八章  審計決定

第五十條  審計終結后，審計督察部應當根據(jù)審計報告中所提出的審計處理意見，草擬審計決定書，經(jīng)分管審計的集團副總裁審核、總裁批準后，以集團名義下達給集團各部門、各子公司、各項目部或相關人員執(zhí)行。
第五十一條  審計決定下達后，集團各部門、各子公司及各項目部或相關人員必須執(zhí)行。審計對象對審計決定有異議的，可在收到審計決定之日起五個工作日內向集團提出申訴，集團自收到申訴申請之日起五個工作日內作出答復。在提出申訴期間，不停止審計決定的執(zhí)行。

第九章  后續(xù)審計

第五十二條  本制度所稱后續(xù)審計，是指審計督察部為檢查集團各部門、各子公司及各項目部或相關人員對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其實施效果而延續(xù)的審計。
第五十三條  集團各部門、各子公司及各項目部管理層的責任是對審計中發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施。內部審計人員的責任是評價各分公司、各項目部或部門管理層采取的糾正措施是否及時、合理、有效。
第五十四條  審計督察部應在規(guī)定的期限內，或與各部門、各子公司及各項目部約定的期限內執(zhí)行后續(xù)審計。
第五十五條  審計督察部應將后續(xù)審計工作，納入年度審計計劃。
第五十六條  審計督察部負責人如果初步認定集團各部門、各子公司及各項目部管理層對審計發(fā)現(xiàn)的問題已采取了有效的糾正措施，后續(xù)審計可以作為下次審計工作的一部分。
第五十七條  當審計對象基于成本或其他考慮，對審計發(fā)現(xiàn)的問題決定采取暫緩糾正措施并作出書面承諾時，經(jīng)審計督察部負責人報告分管審計的集團副總裁批準后執(zhí)行。
第五十八條  審計督察部應根據(jù)集團各部門、各子公司及各項目部的反饋意見，確定后續(xù)審計時間和人員安排。
第五十九條  內部審計人員應判斷是否需要深入檢查，必要時可提出應在下次審計中予以關注的事項。
第六十條  審計督察部應根據(jù)后續(xù)審計的執(zhí)行過程和結果，向集團提交后續(xù)審計報告。

第十章   法律責任

第六十一條  集團各部門、各子公司及各項目部或人員拒絕接受或者不配合開展內部審計工作的，由審計督察部責令改正；拒不改正的，由集團按相關規(guī)定對主管人員或直接責任人給予行政處分或經(jīng)濟處罰。
第六十二條  集團各部門、各子公司及各項目部或人員轉移、隱匿、篡改、毀棄有關財務會計、投資經(jīng)營資料以及其他文件資料的，依照相關法律法規(guī)和集團制度予以處罰。
第六十三條  打擊、報復、陷害內部審計人員的，審計督察部提交集團給予相應行政處分或經(jīng)濟處罰；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第六十四條  內部審計人員有下列行為之一的，由集團給予行政處分或經(jīng)濟處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
（一）隱瞞審計查出的問題或者出具虛假審計報告、審計決定的；
（二）利用職權徇私舞弊的；
（三）玩忽職守給集團企業(yè)造成經(jīng)濟損失的；
（四）泄露公司商業(yè)秘密的；
（五）違反國家法律法規(guī)或集團規(guī)章制度的其他情形的。

第十一章  附則

第六十五條  本集團現(xiàn)行審計規(guī)定與本制度內容相抵觸的，以本制度為準。
第六十六條  本制度由集團審計督察部負責解釋。
第六十七條  本制度自二O一O年七月一日起試行。